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增值税法与实施条例重点内容与主要变化详解

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2. 《中华人民共和国增值税法实施条例》已经2025年12月19日国务院第75次常务会议通过，现予公布，自（）起施行。

A. 2025年12月19日；B. 2025年12月25日；C. 2026年1月1日D. 2026年4月1日。

3. 根据条例第四条规定，下列属于“服务、无形资产在境内消费”情形的是（）。

A. 境外单位向境内单位销售完全在境外现场消费的设计服务；B. 境外单位向境内单位转让完全在境外使用的技术；C. 境外单位向境内单位销售与境内货物直接相关的合同能源管理服务；D. 境外单位向境内单位出租在境外使用的机动车。

4. 根据条例第十一条规定，下列不属于增值税扣税凭证的是（）。

A. 增值税专用发票；B. 海关进口增值税专用缴款书；C. 增值税普通发票；D. 农产品收购发票。

5. 根据条例第二十五条规定，原值超过500万元的单项长期资产（固定资产、无形资产、不动产），购进时先全额抵扣进项税额，此后用于混合用途期间，需（）。

A. 每年全额转出不得抵扣的进项税额；B. 根据调整年限计算五类不允许抵扣项目对应的不得抵扣进项税额，逐年调整；C. 一次性转出所有已抵扣进项税额；D. 无需调整，继续全额抵扣。

6. 根据条例第二条规定，下列不属于“服务”范畴的是（）。

A. 交通运输服务；B. 金融服务；C. 销售不动产；D. 信息技术服务。

7. 根据条例第三条规定，下列属于“单位”范畴的有（）。

A. 企业；B. 行政机关；C. 军事单位；D. 社会组织。

8. 根据条例第九条规定，境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产可适用税率为零的有（）。

A. 向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务；B. 向境外单位转让的完全在境外消费的合同能源管理服务；C. 向境外单位销售的国际运输服务；D. 向境外单位销售的部分在境外消费的软件服务。

9. 根据条例第十九条规定，下列属于“非正常损失项目”的有（）。

A. 非正常损失的购进货物及与之相关的交通运输服务；B. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物（不含固定资产）；C. 非正常损失的不动产及该不动产所耗用的建筑服务；D. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物和建筑服务。

10. 根据条例第二十二条规定，“不得抵扣非应税交易”需同时满足的条件有（）。

A. 发生增值税法第三条至第五条以外的经营活动；B. 取得与之相关的货币或非货币经济利益；C. 不属于增值税法第六条规定的情形；D. 用于简易计税方法计税项目。

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