个人所得税业务知识考试卷（最新政策版）

考试时间：30分钟 满分：100分
1. 基本信息：
姓名：
一、单项选择题（共15道，每道2分，共计30分。每题只有一个正确答案，请将正确答案序号填入括号内）
2. 根据最新个人所得税政策，居民个人正常工资薪金所得的每月基本减除费用（起征点）为
3. 居民个人取得的工资薪金所得，实行哪种预扣预缴个人所得税办法
4. 下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是
5. 居民个人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月的标准定额扣除是
6. 个人所得税综合所得的税率形式是
7. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年什么时间内办理汇算清缴
8. 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月
9. 正常工资薪金所得预扣预缴时，本期应预扣预缴税额的计算公式为
10. 个人所得税综合所得不包括下列哪项所得
11. 纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，按照每月的标准定额扣除是
12. 居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，预扣预缴时，收入额减除费用的标准为：每次收入不超过4000元的，减除费用
13. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，错误的是
14. 大病医疗专项附加扣除中，纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过多少的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除
15. 居民个人王某2025年每月工资薪金收入12000元，每月基本减除费用5000元，专项扣除2000元，专项附加扣除1000元，无其他扣除，其每月预扣预缴个人所得税的应纳税所得额为
16. 个人所得税综合所得的年度汇算清缴，采用的计算方式是
二、不定项选择题（共10道，每道4分，共计40分。每题有一个或多个正确答案，请将正确答案序号填入括号内，多选、少选、错选均不得分）
17. 下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有
18. 居民个人正常工资薪金所得的预扣预缴，需要扣除的项目包括
19. 关于个人所得税综合所得，下列说法正确的有
20. 下列关于子女教育专项附加扣除的说法，正确的有
21. 居民个人需要办理个人所得税综合所得汇算清缴的情形有
22. 关于住房租金专项附加扣除，下列说法正确的有
23. 正常工资薪金所得预扣预缴时，适用的预扣率表与综合所得年度汇算清缴适用的税率表相比，下列说法正确的有
24. 关于赡养老人专项附加扣除，下列说法正确的有
25. 下列关于个人所得税汇算清缴的办理方式，正确的有
26. 关于综合所得应纳税所得额的计算，下列公式正确的有
三、判断题（共10道，每道2分，共计20分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将答案填入括号内）
27. 居民个人取得的正常工资薪金所得，应当按月计算个人所得税，并在次月15日内申报缴纳。
28. 专项附加扣除可以在预扣预缴时扣除，也可以在年度汇算清缴时补充扣除。
29. 个人所得税综合所得的年度汇算清缴，所有居民个人都必须办理，不得豁免。
30. 正常工资薪金所得的预扣预缴，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他扣除。
31. 住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除，纳税人可以同时享受。
32. 稿酬所得的收入额减按70%计算，是指在减除20%费用后，再按70%计算收入额。
33. 纳税人赡养2位及以上被赡养人的，赡养支出扣除标准按2倍计算
34. 居民个人取得综合所得，年度汇算清缴时，已预缴税额小于年度应纳税额的，需要补税；已预缴税额大于年度应纳税额的，应当退税。
35. 专项附加扣除中的继续教育，包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育，其中职业资格继续教育的扣除标准为每年3600元。
36. 个人所得税汇算清缴的期限为取得所得的次年3月1日至6月30日，逾期未办理的，将被加收滞纳金。
四、计算题（共2道，每道5分，共计10分。要求写出计算步骤，否则不得分）
37. 居民个人李某2025年每月工资薪金收入15000元，每月个人缴纳基本养老保险1200元、基本医疗保险300元、失业保险75元（专项扣除合计1575元），每月专项附加扣除为5000元（其中子女教育2000元、赡养老人3000元），无其他扣除。请计算李某2025年1月份应预扣预缴的个人所得税额。
38. 居民个人张某2025年全年工资薪金收入180000元，劳务报酬所得30000元，稿酬所得10000元，特许权使用费所得5000元。全年专项扣除合计24000元，专项附加扣除合计36000元（其中3岁以下婴幼儿照护24000元、赡养老人12000元），无其他扣除。请计算张某2025年度综合所得应纳税额。
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