个税计算职业技能等级考试模拟卷（综合04）

一、单选
1.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额( )的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
2.下列项目中，属于劳务报酬所得的有（ ）。
3.下列各项收入中，应当按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是（　）。A 王某在出版社发表书画作品取得的收入
4.某商场对累积消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（　）。
5.在职员工工作优秀，公司给予了除年终奖外的加薪奖励，加薪属于个税（ ）项目。
6.个人转让限售股取得的所得，按照财产转让所得，适用（ ）的比例税率征收个人所得税。个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。
7.某人出租自有住房，适用的个人所得税税率为（ ）。
8.以下新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关的补助需要缴纳个税的（ ）。
9.张三是恒星公司的股东,2019年12月，恒星公司为股东购买住房一套，总价为400万元， 住房的所有权人登记为张三的父亲张大勇，请问张三获得该套住房后，应按（ ）项目征收个人所得税。
10.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，不属于来源于中国境内的所得( )。
11.以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
小松是一名公司职员，同时利用业余时间写小说，2020年9月将自己写的另一部小说手稿在国内公开拍卖，获得了100000元的收入。请问小松此项所得应按照( )项目来缴纳个人所得税。
13.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人(　)。
14.李军2021年月取得工资薪金所得30000元，扣缴三险一金5000元，企业年金800元，商业健康保险200元，子女教育2000元，继续教育400元，赡养老人1000元，2021年1月工资薪金所得已预缴468元，本月预扣预缴个人所得税( )元。
15.下列所得中，不按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
16.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。
17.下列各项中，不属于我国居民个人的是（　）。
18.企业向本单位以外的个人赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的（　　）确定个人的应税所得。
19.以下属于工资、薪金所得项目的是( )。
20.根据个人所得税法律制度的规定，自2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除，该限额为（　）。
21.根据个人所得税的政策规定，下列表述不正确的是（ ）。
22.外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰2019年9月2日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（　　）元。
23.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计（ ）的个人，为非居民个人。
24.下列各项中，应按“稿酬所得”税目征收个人所得税的是（  ）。
25.下列选项中不属于特许权使用费所得的是（ ）。
26.住所个人约翰为境内M公司总经理，同时在英国T公司任职。M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。假定约翰2019年在境内累计居住80天，11月在境内工作18天，在英国工作12天。不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为（ ）元。
27.以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是（ ）。
28.以下不属于个人所得税特许权使用费所得的项目是（ ）。
29.跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（ ）。
30.根据最新税法的相关规定，个人所得税综合所得中工资、薪金所得的计算适用（ ）。
多选
31.个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的有（  ）。
32.《个人所得税法》规定可减征个税的情形有（ ）。
33.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。
34.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（　）。
35.个人所得税中财产租赁所得包括以下（ ）。
36.根据个人所得税法规定，下列说法中正确的有（　）。
37.稿酬所得，指个人作品以图书、报刊等形式出版、发表取得的所得，包括（　　）。
38.纳税人如果没有及时报送附加扣除信息，导致几个月没有享受到专项扣除，可通过几下方式进行申报（ ）。
39.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（ ）。
40.根据个人所得税法规定，（ ）单独适用综合所得税率表，不并入综合所得。
41.财产租赁所得纳税申报方式分别（ ）。
42.法定免税情形有（ ）。
43.个人所得税的纳税义务人分为（ ）。
44.财产转让所得项目包括（ ）。
45.个人获取的下列所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有(　)。
46.按照个人所得税法规定，下列关于财产转让所得说法正确的有（　）。
47.下列各项中符合商业健康保险个人所得税税收征管规定的有（　）。
48.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得股息红利所得的处理，表述正确的有（　）。
49.下列（ ）情况之一的，在计算缴纳转让住房所得个人所得税时不得扣除装修费用。
50全年一次性奖金包括哪些项目（ ）。
判断
52个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
53以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按规定确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
54企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
55个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。
56个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
57可抵免的境外所得税税额，是指居民个人取得境外所得，依照该所得来源国（地区）税收法律应当缴纳且实际已经缴纳的所得税性质的税额
58张帆每月去酒吧兼职唱歌，取得收入按照劳务报酬计征个税。
59个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民，也涉及在中国境内取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的个人投资者。
60小明和父母共同购买了一套房子，小明和其父母可以共同抵扣专项。
61在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而取得属于《个人所得税法》规定的应税所得项目的所得，不用缴纳个人所得税。
62对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。
63小明参加了北京大学自考本科学历教育，最后没有取得学历（学位）证书，是可以享受继续教育扣除。
64在股份制企业中，以股票形式派发红股的股票票面金额为收入额，按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
65债券利息是属于股息、红利所得，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个税。
66单位反租职工个人的车辆租赁费（“私车公用”），扣除一定标准的公务费用后﹐按照“工资、薪金所得项目计征个人所得税。
67作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，免征个人所得税。
68王教授是享受政府特殊津贴的中国工程院院士2019年9月达到法定退休年龄，从原单位退休，现华东工程学院与王教授签订了为期3年的协议，协议期内王教授以该高校的名义申请国家级课题并发表论文，每月支付10000元，该笔收入应申报缴纳个人所得税。
69在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混合，应按每个人分别计算。
70有一套住房，是公积金和商贷的组合贷款，公积金中心按首套贷款利率发放，商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放，可以享受住房贷款利率扣除。
71个体工商户与企业联营而分得的利润，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
72对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。
73小王所任职的公司不设公司食堂，所以公司给予所有员工300元/人/月的餐费补贴，随每月工资发放。该笔补贴不征收个人所得税。
74技术成果投资入股,是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该企业股票（权）的行为。对以技术成果投资入股，按照“财产转让所得”计征个人所得税。
75临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过30日的离境
76实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金所得，属于离退休工资，免征个人所得税。
77离退休人员从原任职单位取得奖金5万元，需按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。需要办理年度汇算的，按照规定办理年度汇算。
78小松是孤儿，伯父李军是其法定监护人，小松的子女教育支出不可以由李军扣除。
79非居民个人出租设备，使用地点在境外的，也要征收个税。
80非居民个人在境外转让境内企业的股份取得的所得,属于来源于中国境内的所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
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